Отношения с однодневками стали особенно рискованными, так как после введения обязанности сдавать книги покупок и продаж в электронном виде на ближайших камералках по НДС инспекторы сразу увидят всех контрагентов компании.
Новые критерии отбора контрагентов на встречную проверку
Налоговиков при проверке добросовестности (осмотрительности) интересуют:
1. Маленькие и неизвестные на рынке компании.
2. Если по одной сделке НДС составляет более 1 миллиона рублей.
3. Если компания совершила с одним и тем же поставщиком более 2-3 сделок, не зависимо от суммы сделок.
4. Компании, оборот с которыми за 2 года превысил 5 млн. рублей.
5. Сделки, по которым нет полного пакета документов, подтверждающих доставку, хранение товаров, наличие машин и оборудования, необходимого персонала, то есть условий, подтверждающих реальность сделки.
